酒店财务预算详解含15个计算公式

  酒店财务预算是利用货币度量对酒店某个时期的全部经济活动正式计划的数量反映，也是对酒店未来某个时期财务报表所列项目计划的一种数量反映。它具有预见性、适用性和波动性的特点。

  酒店财务预算能明确酒店的经营目标、协调各部门的工作，可当作控制酒店财务活动的依据和作为工作业绩考核的标准。

  一般来说，酒店的财务预算的方法有固定预算与弹性预算、增量预算与零基预算、定期预算和滚动预算。酒店财务预算必须明确编制预算的方针、掌握和收集有关联的资料和数据、注重预算的连贯性和长短性的衔接。

  客房部的营业收入一般要结合酒店可供出租的客房数、预计出租率、预计名义房价、预计折扣率和预算期营业天数等因素做综合考虑。

  其计算公式为：客房部某类客房预算营业收入=该类客房可供出租的客房数×预计出租率×预计名义房价×预计折扣率×预计营业天数

  客房部经营成本与费用预算的编制应将项目按照其与客房出租量的关系划分为固定费用和变动费用，并分别计算预计的发生额，然后再汇总即为客房部经营成本与费用预算。

  客房部的固定费用是指不随客房出租量的变化而变化的费用，如工资及福利费、折旧费、大修理费、服装费和保险费等。

  变动费用是指随客房出租量的变化而变化的费用，如燃料费、洗涤费、水电费、物料用品消耗、修理费和其他费用。

  对于那些无法明确归属到具体部门的费用，如燃料费、水电费等，要选择一定的标准分摊到各个部门中，如我们大家可以根据各部门营业收入占酒店总收入的比重进行分摊。

  具体分摊方法如下：该部门本期应分摊的费用=该项费用总额×（该营业部门的收入÷酒店总收入）

  编制餐饮部营业收入的预算时应结合就餐人数、人均消费额和各种促销手段综合来考虑。由于各时段就餐人数和消费不同，所以应就餐该时段进行编制，然后再汇总。

  某一餐的预算营业收入=餐厅座位数×座位周转率×人均消费额×预算期营业天数

  宴会厅收入=宴会厅数量×预算期天数×宴会厅利用率×平均就餐人数×人均就餐标准

  营业成本又叫直接成本，它是随接待数量及客人的消费水平的不同而变化的，只可以通过毛利率来预算成本支出额。

  餐饮部营业费用预算分为固定费用和变动费用，固定费用的预算与客房部相同，变动费用如（燃料费、低值易耗品、水电费、物料消耗等）要和餐饮成本一起编制弹性预算。

  管理费用的预算可采用零基预算法，（即将所有的预算支出均以零为出发点，不考虑以往会计期间所发生的费用项目及数额，一切从实际出发，分别审议预算期内各项费用的内容及开支标准是不是合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。）并结合预算期费用节约潜力和因素对不同的项目分别进行财务预算的编制。

  现金预算编制的方法有两种：现金收入和支出法、净收益调整法，选择哪种方法主要根据编制现金预算期的长短。

  又称直接法，是直接地逐项预测预算期酒店各项收支数额，并以此来平衡财务收支的一种方法。一般按季、按月甚至按周或按日编制先进预算。

  净收益调整法一般适用于较长时间编制现金预算，反映较长时间管理部门的评价和估计的现金金额。它主要相对于资金的外部来源与内部来源而言的。

  净收益调整法是一种编制现金预算的间接方法，用这一方法编制的现金预算主要由现金来源和现金使用两部分所组成。现金来源部分包括内部来源，来自营业的主要净收益加所得税费用、折旧以及类似的费用所反映的现金，资金的某些其他来源包括银行贷款、固定资产销售和类似的来源。现金的使用指应收账款增加，固定资产购买，原材料以及其他存货的购买等。

  净收益调整法直接把重点放在应收账款、存货和流动资金负债的变化上，这对于目前很多饭店尤其是应收账款占用比例较大、存货占用资金多的饭店非常必要。让管理者在日常运转过程中一定要考虑应收账款和与存货相关的现金数量以及流动负债所 “提供” 的现金，从而鼓励管理部门更周密地观察流动资金账户，加速。

  编制采购预算时，应以生产预算提出的材料消耗量并结合材料期初、期末库存情况来确定采购数量，然后按照预计的材料单价计算出所需要的采购资金数。同时，考虑前期应付材料款的偿还和本期购料款的支付情况后，预计预算期间材料采购现金支出额。

  运用间接法编制现金流量预算时，是以预算损益表中的净利润为基数进行编制的，损益预算是净收益调整法编制预计现金流量表的前提和基础。

  直接预算法是根据预算收入、预算成本和预算税金直接计算出利润额的一种方法，需要计算不同营业项目的预算利润然后再汇总。计算公式如下：

  指标计算法是指利用用相关指标来预测利润的一种方法，如利用营业收入利润率、费用率等来预算利润、

  预算保本点计算法是在宝典分析的基础上进行利润预算的一种方法。计算公式如下：

  资产负债表预算也称预计资产负债表，是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务情况的预算报表。一般根据预算期期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关数据分析编制。

  预计资产负债表是反映饭店预算期末财务情况的总括性预算，表中除上年期末数已知外，其余项目均应在前述各项预算的基础上分析填列。它总括地列示计划期期末的资金相对静止状态。编制依据是报告期期末资产负债表以及预算期内各种业务预算、现金预算及资本预算的有关数据。

  预计资产负债表的期末未分配利润数＝预计资产负债表的期初未分配利润数＋预计损益表的本期利润数

  餐饮业需要在业务发展方面重新定位，充分的利用互联网的优势，适当收缩线下业务，积极开展线上业务。同时，提升产品生产流程的标准化和透明性，在提高饮食产品的科学营养方面发力。

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